《境外所得稅收抵免明細(xì)表》填報(bào)有哪些調(diào)整?

1、根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于我國(guó)石油企業(yè)從事油（氣）資源開(kāi)采所得稅收抵免有關(guān)問(wèn)題的通知》、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問(wèn)題的通知》等文件規(guī)定，明確了不同抵免方式對(duì)應(yīng)的填報(bào)規(guī)則。在行次填報(bào)時(shí)，納稅人若選擇“不分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”的境外所得抵免方式，應(yīng)按照稅收規(guī)定計(jì)算可抵免境外所得稅稅額和抵免限額，并根據(jù)表A108010、表A108020、表A108030的合計(jì)金額填報(bào)本表第1行；納稅人若選擇“分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”的境外所得抵免方式，應(yīng)根據(jù)表A108010、表A108020、表A108030分國(guó)（地區(qū)）別逐行填報(bào)本表。在列次填報(bào)時(shí)，納稅人若選擇“分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”的境外所得抵免方式，第1列“國(guó)家（地區(qū)）”填報(bào)納稅人境外所得來(lái)源的國(guó)家（地區(qū)）名稱(chēng)；納稅人若選擇“不分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”的境外所得抵免方式，第1列“國(guó)家（地區(qū)）”填報(bào)“不分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”字樣。

2、明確了境外所得抵減（彌補(bǔ)）境內(nèi)虧損的填報(bào)規(guī)則，納稅人可選擇用境外所得抵減當(dāng)年度境內(nèi)虧損和彌補(bǔ)以前年度境內(nèi)虧損。當(dāng)納稅人選擇用境外所得抵減（彌補(bǔ)）境內(nèi)虧損時(shí)，第6列“抵減境內(nèi)虧損”填報(bào)納稅人境外所得按照稅收規(guī)定抵減（彌補(bǔ)）境內(nèi)的虧損額（包括抵減的當(dāng)年度境內(nèi)虧損額和彌補(bǔ)的以前年度境內(nèi)虧損額）；當(dāng)納稅人選擇不用境外所得抵減（彌補(bǔ)）境內(nèi)虧損時(shí)，填報(bào)0。

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