境外代扣代繳企業所得稅賬務處理是怎樣的?

因為是代扣代繳企業所得稅，所以不應全部都是從企業“未分配利潤”支付；例如企業支付股息、紅利代扣企業所得稅是可以的。

代扣代繳企業所得稅，直接借記相應的負債科目應付XXX，貸記“應交稅費--代扣代繳企業所得稅”，實際繳納時，借記“應交稅費--代扣代繳企業所得稅”，貸記現金或者銀行存款即可。

《企業所得稅法實施條例》第七條規定，企業所得稅法第三條所稱來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：

1、提供勞務所得，按照勞務發生地確定。

2、根據以上規定，如果該境外公司的服務發生地在境外，按上述原則，按勞務發生地確定屬于境外所得；

3、如果該公司屬于《企業所得稅法》第三條第三款規定的非居民：“非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。

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