短期借款的實際利率是什么

短期借款是指企業根據生產經營的需要,從銀行或其他金融機構借入的償還期在一年以內的各種借款,包括生產周轉借款、臨時借款等.

借款的計算公式:

借款的實際利率=利息/實際借款額

企業取得短期借款而發生的利息費用,一般應作為財務費用處理,計入當期損益.銀行或其他金融機構一般按季度在季末月份結算借款利息,每季度的前兩個月不支付利息.

按照權責發生制原則,當月應負擔的利息費用,即使在當月沒有支付,也應作為當月的利息費用處理,應在月末估計當月的利息費用數額.

在短期借款數額不多,各月負擔的利息費用數額不大的情況下,年內各月份也可以采用簡化的核算方法,即于實際支付利息的月份,將其全部作為當月的財務費用處理,借記"財務費用"科目,貸記"銀行存款"科目.但在年末,如果有應由本年負擔但尚未支付的借款利息,應予預提,否則會影響年度所得稅的計算.

短期借款財務處理

1、取得短期借款.

2、借款利息的處理(1)直接支付借款利息(2)預提短期借款利息(3)歸還短期借款.

例題:

某公司于2011年1月1日向銀行借入80萬元,期限9個月,年利率4.5%,該借款的利息按季支付,本金到期歸還.有關處理如下:

(1)1月1日借入款項時:

借:銀行存款 800 000

貸:短期借款 800 000

(2)1月末預提當月利息800 000*4.5%/12=3 000(元)

借:財務費用 3 000

貸:應付利息 3 000

2月末預提當月利息的處理相同.

(3)3月末支付本季度應付利息時:

借:財務費用 3 000

應付利息 6 000

貸:銀行存款 9 000

第二季、第三季度的債務處理同上.

(4)10月1日償還借款本金時:

借:短期借款 800 000

貸:銀行存款 800 000
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