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廣州市破產管理人協會關于發布《破產案件債權審核認定工作指引(試行)》的通知

2025-03-14 11:03 來源：中國會計網

各會員：

為規范破產案件債權審核程序，統一破產案件債權審查標準，提高破產案件債權審核效率，廣州市破產管理人協會經理事會審議并通過了《廣州市破產管理人協會破產案件債權審核認定工作指引(試行)》。現將文件發給你們，請仔細閱讀，認真貫徹執行。

廣州市破產管理人協會

2025年3月7日

廣州市破產管理人協會破產案件債權審核認定工作指引(試行)

第一章總則

第一條為規范破產案件債權審核程序，統一破產案件債權審查標準，提高破產案件債權審核效率，根據《中華人民共和國企業破產法》等相關法律、法規和司法解釋的規定，結合廣州地區辦理破產案件實際情況，制定本指引。

第二條本指引所稱的破產案件債權審核認定，是指對破產案件中債權人申報債權的真實性、合法性以及性質、數額等進行審核和認定的過程和結論。

第三條破產案件債權審查認定應當遵循標準統一、實體與程序并重、保障公平的原則。審查認定債權應當在債權人申報的范圍之內，不得超出債權人申報的數額和范圍。

第四條審核認定債權適用法律法規，應當查明效力和適用范圍，遵守上位法優于下位法、特別法優于一般法的原理，優先適用《中華人民共和國企業破產法》和相關司法解釋。

部門規章、地方政府規章、行業監督管理機構或者具備行業監督管理職能的機構制定的規則及其他規范性文件，不違反上位法規定的，可以參照適用。必要時可以參考司法案例。

第二章債權審核認定流程

債權申報與審查分為債權申報、債權審查、債權人會議核查、人民法院裁定無異議債權、債權人就異議債權向人民法院提起訴訟等階段。

第一節債權通知和公告

第五條自人民法院裁定受理破產申請之日起二十五日內，管理人應當協助人民法院通知已知債權人申報債權，并發布包括債權申報內容的破產申請受理公告或者單獨的債權申報公告。

第六條本指引所稱已知債權人是指根據債務人提供的資料，以及通過本案卷宗或者其他途徑獲得的信息，初步判斷對債務人享有債權并且能夠查明聯系方式的債權人。

管理人根據債務人提供的資料初步判斷債務人欠繳稅款的，應當通知相應稅收征管機關申報債權。

第七條管理人協助人民法院通知已知債權人申報債權，可以采取直接送達、郵寄送達或者債權人確認的其他方式，如傳真、電子郵件等方式進行。管理人協助人民法院發布的通知、公告，應當包括《中華人民共和國企業破產法》第十四條第二款規定的內容。

第八條管理人可以在協助人民法院通知已知債權人時送達：

(1)人民法院受理破產申請的裁定書、決定書和受理破產申請公告(復印件);

(2)債權申報須知;

(3)債權申報通知書;

(4)債權申報材料清單;

(5)法定代表人(負責人)身份證明;

(6)授權委托書;

(7)債權人送達信息確認書;

(8)債權申報表(書)等債權申報材料。

管理人完成接管后如發現尚未進行債權申報的新債權人信息的，應及時通知債權人，參照本條第一款規定向其送達相關申報材料。

第九條管理人應當及時協調債務人配合對已知債權人的范圍進行調查，及時調查已接管的債務人賬簿、文書等資料，具體包括但不限于業務資料、財務資料、訴訟仲裁和執行案件資料、債權人催收資料，以及其他涉及債務情況的資料。

第十條管理人應當在全國企業破產重整案件信息網、廣州中院發布法律文書的網絡平臺上發布債權申報公告，同時還可以通過在破產案件受理法院公告欄張貼、法院官網發布、報紙刊登或者在債務人住所地張貼等方式進行公告。

第二節債權申報的受理

第十一條管理人應當在債權申報期限內指派專門工作人員在通知和公告的債權申報地點受理債權申報。開通網上申報債權的，管理人應指派專門工作人員通過最高人民法院“全國企業破產重整案件信息網”或其他平臺受理債權申報。

債權申報期限由人民法院依法確定。管理人可以根據破產案件的實際情況向人民法院提出關于債權申報期限的建議。

債權申報地點可以是管理人處理事務的地址、債務人住所地，或者是管理人報告人民法院備案后設立的專門債權申報地點。

第十二條管理人在受理債權人申報時應當進行形式審查。

形式審查包括審查債權人的身份證明文件、申報的債務人是否為破產案件的債務人、申報的權利種類和性質。

第十三條管理人經形式審查合格的，應當受理債權申報并進行登記，并根據申報人的要求出具債權申報回執。

管理人經形式審查不合格的，應當要求申報人限期補充材料，申報人逾期不補充或者補充后仍不合格的，管理人可以要求申報人在合理期限內繼續補充。申報人拒絕補充或者補充后仍不合格的，管理人可僅針對申報人提交的材料進行審查或根據申報人的要求出具不予受理的回執。

網上申報債權的，管理人可根據申報人上傳的資料進行形式審查，并在初步判斷形式審查合格后，要求申報人限期提供對應的書面材料。待相應的書面材料提供后，網上申報債權具有同等法律效力。如果債權人提交的書面資料與網上申報的資料不一致時，以書面資料為準。

第十四條管理人應當向債權人釋明其在破產程序中的權利和義務，并要求債權人填寫債權申報表(書)和送達信息確認書。

第十五條管理人應當對申報的債權進行登記并編制債權申報登記冊。同時，管理人可根據工作需要編制債權申報統計表。

債權申報統計表主要包括以下內容：

(一)債權人的姓名或者名稱，債權人委托代理人申報債權的，應當包括代理人的姓名和代理權限;

(二)債權人或者代理人的地址和電話等聯系方式;

(三)債權申報的時間;

(四)申報的債權數額和債權性質;

(五)債權有無擔保和擔保形式;

(六)債權是否經過生效法律文書確認，是否經過人民法院強制執行，債權是否有對應的保全措施;

(七)主要證據名稱;

(八)管理人認為應當統計的其他內容。

第十六條管理人應當自受人民法院指定之日起十五日內要求債務人提供職工名冊、工資發放記錄、社會保險費用和住房公積金繳納記錄，說明是否欠付職工工資和醫療、傷殘補助、撫恤費用，所欠的基本養老保險、基本醫療保險費用，以及法律、行政法規、地方性法規規定應當支付給職工的補償金。

債務人在破產申請受理前已經自行安置職工的，應當向管理人說明職工安置情況。管理人根據職工債權調查的需要，可以要求債務人提供勞動合同、考勤記錄、解除或者終止勞動合同的通知、勞動仲裁裁決書等涉及職工權益的生效法律文書、死亡證明書、工傷認定書、傷殘等級鑒定報告等資料。債務人不提供或者無法提供上述資料的，管理人可以通過債務人住所地的勞動監察機構、社會保險機構、住房公積金管理機構調查取證，必要時可以請求人民法院向上述機構取證。

第十七條職工主動申報債權的，管理人應予登記。

勞動監察機構、社會保險機構、欠薪保障基金管理機構、工會以及其他為債務人墊付了工資和醫療、傷殘補助、撫恤費用、基本養老保險、基本醫療保險費用、住房公積金、補償金等職工債權的主體向管理人申報債權的，管理人應當予以登記。

第三節債權的審核認定

第十八條債權審核認定流程包括管理人審查、債務人核查、反饋、異議和復核、債權表編制。

第十九條管理人應當結合債權人的申報材料和債務人提供的材料對債權是否成立、債權性質、債權數額、擔保情況等進行實質審查。具體審查可以包括但不限于以下方法：

(一)債權人提交的債權申報材料與原件進行核對;

(二)證據材料保存在政府有關部門的，管理人可以向有關政府部門調查核實;

(三)聘請會計師就申報債權相關的財務資料進行審計和調查;

(四)要求債權人提供補充資料及書面說明;

(五)向債權人進行調查和詢問，并制作調查和詢問筆錄;

(六)要求債權人與債務人進行對賬;

(七)有權向有關部門和單位發出《征詢函》;

(八)其他有利于查明債權的方法。

第二十條管理人可以將債權申報統計表和債權人的申報材料送交債務人核查，債務人應當在管理人規定的期限內反饋意見。管理人可以根據審查需要，通知債務人的相關人員到場配合并說明情況。

債務人反饋意見應當包括債權是否成立、債權性質、債權數額、擔保情況和管理人要求說明的其他情況。

債務人下落不明或者不發表意見的，管理人可以依據債權人的申報材料逕行審查。

第二十一條管理人應當在第一次債權人會議召開前將審查結論通知債權人。

審查結論認定債權不成立、債權性質和擔保與申報不一致、債權數額與申報差異較大的，應當在通知中說明債權不成立或者產生相關差異的原因。

第二十二條管理人通知債權人審查結論，應當給予債權人不少于七日的異議期。

債權人有異議的，應當以書面形式向管理人提出。管理人可以根據債權人的異議進行復核或將異議送交債務人再次復核反饋。

第二十三條管理人應當書面通知債權人復核結論，債權人對復核結論沒有異議的，或者雖有異議但管理人經審查不予采納的，管理人可以按照審查確定的意見將相應債權列入債權表提請債權人會議核查。

債權人對復核結論有異議的，管理人應告知債權人有權在合理期限內(十五日內)向人民法院提出債權確認之訴。

第二十四條管理人應當根據債權審查結論編制債權表。債權表應當列明債權人的姓名或者名稱、申報的債權性質和債權數額、審查認定的債權性質和債權數額。

第二十五條暫緩認定的債權和不予認定的債權應另行列表并提交債權人會議。

暫緩認定的債權包括管理人尚未作出審查結論或者復核結論的債權、管理人作出審查結論或者復核結論后債權人提起訴訟的債權、附條件但條件尚未成就的債權、訴訟和仲裁未決的債權、債務人的保證人或者其他連帶債務人對債務人將來求償權申報的債權等。

管理人可以告知債權人暫緩認定的原因。暫緩認定的原因消除后，管理人應當及時完成審查并將審查結論通知債權人。

第二十六條管理人應當在第一次債權人會議召開之前完成債權審查和債權表的編制，因特殊情況未完成債權審查和債權表編制的，應當向債權人會議作出書面說明。

管理人應當保存債權表和債權申報材料，供利害關系人查閱。但應對債權人個人信息采取合理的保護措施。

第二十七條管理人應當編制并公示職工債權清單。職工債權清單應當包括職工債權人的姓名或者名稱、職工債權的類別、職工債權的數額。職工對職工債權清單記載有異議并要求更正的，管理人應當進行復核并將復核結論書面通知職工。管理人復核后不予更正的，應當告知職工可以在接到書面通知之日起十五日內依法提起訴訟。逾期不起訴的，管理人可以按無異議處理。

管理人應當在第一次債權人會議召開之前完成職工債權清單的編制并在債權申報地點、債務人住所地或者相關場地、網絡平臺進行公示，因特殊情況未完成職工債權清單編制并公示的，應當向債權人會議作出書面說明。

第四節債權人會議的核查

第二十八條管理人應當將債權表提交第一次債權人會議核查。第一次債權人會議未能核查的債權，管理人應當提交之后的債權人會議核查。

第二十九條管理人將債權表提交債權人會議核查時，應當同時送交債務人核查。

第三十條債權人和債務人對債權表記載的內容有異議的，管理人可以要求有異議的債權人提交正式的債權異議表，詳細說明異議的具體事實與理由，并附帶相關證據材料。管理人應在合理期限內對有異議債權進行審查，并向異議人發出書面審查意見，并告知異議人在合理期限內(十五日內)向人民法院提出債權確認之訴。逾期不起訴的，管理人應當申請法院裁定確認。

當事人之間在破產申請受理前訂立有仲裁條款或仲裁協議的，應當向選定的仲裁機構申請仲裁。

第三十一條債權人可以在破產案件受理后轉讓債權。債權人在破產案件受理后轉讓債權的，應當通知管理人。

第三十二條債權人在債權人會議核查債權表之前通知管理人債權轉讓的，管理人應將受讓方列入債權表并提交債權人會議核查;債權人在債權人會議核查債權表之后通知的，管理人可以在向債權人會議通報債權轉讓事項。

第三十三條債權人在破產案件受理后轉讓債權的，受讓方自債權轉讓通知管理人之日起以自己的名義行使權利。但債權人為了增加表決權數量將同一筆債權向多個受讓方轉讓的除外。