補繳上年企業所得稅在本年利潤表如何體現?

以前年度的差錯,要根據是否重大分情況處理:

如果是重大差錯,應該通過以前年度損益調整,正確的做法是:

1、借:以前年度損益調整 貸:應交稅金--應交所得稅 2、借:利潤分配--未分配利潤 貸:以前年度損益調整

3、調整資產負債表未分配利潤和應交稅金年初數,和本年的損益表沒有關系.

如果是非重大差錯,就是你的做法,直接計入當然所得稅費用,這樣就直接反應在當期損益表里的所得稅費用里就好了.

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