2020增值稅申報表填表說明?

納稅義務(wù)發(fā)生時間

在2020年2月底之前的,適用3%征收率的,按照3%征收率開具增值稅發(fā)票.

在2020年3月1日至5月31日的,適用減按1%征收率的,按照1%征收率開具增值稅發(fā)票.

不是所有業(yè)務(wù)都用1%征收率開票

小規(guī)模納稅人原適用5%征收率的,如銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)、提供車輛停放服務(wù)、提供勞務(wù)派遣服務(wù),選擇差額納稅等,仍然需要按照5%的征收率開票.

溫馨提示:

一、納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年2月底之前,若是已經(jīng)按3%征收率開具增值稅發(fā)票的:

1、發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的,按照3%征收率開具紅字發(fā)票;

2、開票有誤需要重新開具的,按照3%征收率開具紅字發(fā)票,再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票.

二、在開具發(fā)票實際操作時,系統(tǒng)默認(rèn)顯示征收率為1%,在開票時一定要注意根據(jù)實際情況進行選擇3%、5%還是1%.

納稅申報:

計算公式(1%):

銷售額=含稅銷售額/(1+1%)

1、減按1%征收率銷售額填寫應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)"相應(yīng)欄次

2、減征的2%的減征額要填寫在《增值稅納稅申報表》的第16行"本期應(yīng)納稅額減征額"一欄

《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填寫減稅項目相應(yīng)欄次

涉及到差額征稅等情況,需要填寫《增值稅納稅申報表、附列資料》時,第8欄"不含稅銷售額"計算公式調(diào)整為:

第8欄=第7欄÷(1+征收率).

適用原征收率3%和5%的填報方式?jīng)]有改變

5號公告中的增值稅小規(guī)模納稅人征收率3%減按1%的優(yōu)惠政策適用時間:2020年3月1號-5月31號.