海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣操作流程是？

一、實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以下簡(jiǎn)稱海關(guān)繳款書"先比對(duì)后抵扣"管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的海關(guān)繳款書應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》包括紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)申請(qǐng)稽核比對(duì).

二、由于海關(guān)傳遞海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)時(shí)限一般在繳款成功后10-25個(gè)工作日我公司需先在電子口岸確認(rèn)抵扣經(jīng)營(yíng)單位客戶先不要急上傳海關(guān)繳款書.最好在繳款書日期后25個(gè)工作日之后才上傳比對(duì).

三、納稅人應(yīng)按要求完整規(guī)范采集海關(guān)繳款書 海關(guān)繳款書號(hào)碼在通關(guān)系統(tǒng)中共有22位可抵扣的海關(guān)繳款書號(hào)碼第20位必須是"L".納稅人在采集海關(guān)繳款書時(shí)號(hào)碼應(yīng)完整規(guī)范錄入其中數(shù)字、字母、符號(hào)以半角錄入大寫英文字母"L"在內(nèi)的22位號(hào)碼必須填寫完整其中"-"不能以"/"代替英文字母"L"一律為大寫通關(guān)系統(tǒng)開(kāi)具的海關(guān)繳款書號(hào)碼上行打印的括號(hào)和四位日期不屬于繳款書號(hào)碼不應(yīng)錄入開(kāi)票日期應(yīng)錄入票面填發(fā)日期如企業(yè)取得同一號(hào)碼多張海關(guān)繳款書稅額應(yīng)按末張海關(guān)繳款書最后一欄合計(jì)數(shù)錄入.

四、納稅人可自行通過(guò)網(wǎng)上電子申報(bào)系統(tǒng)查詢海關(guān)繳款書稽核結(jié)果查詢方法應(yīng)先選擇海關(guān)繳款書上報(bào)月份然后再點(diǎn)擊"稽核管理--查詢比對(duì)結(jié)果".具體操作請(qǐng)看《網(wǎng)上申報(bào)海關(guān)繳款書稽核操作說(shuō)明》或咨詢稅務(wù)局技術(shù)服務(wù)公司.納稅人應(yīng)注意網(wǎng)上比對(duì)查詢方法避免由于操作錯(cuò)誤導(dǎo)致錯(cuò)過(guò)抵扣期限造成損失.

五、確認(rèn)下載稽核結(jié)果通知書 納稅人每月113日前可選擇是否確認(rèn)下載《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果通知書》以下簡(jiǎn)稱稽核通知書.在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)中每月14日前納稅人實(shí)時(shí)下載《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果通知書》以下簡(jiǎn)稱稽核通知書功能.除了海關(guān)稽核系統(tǒng)每月1日自動(dòng)導(dǎo)出上月所有稽核結(jié)果外納稅人還可以在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)中自行進(jìn)行"稽核結(jié)果通知書"導(dǎo)出即給予納稅人自行選擇 "稽核結(jié)果通知書"下載時(shí)間的權(quán)力.具體方法是 每月1日后納稅人可實(shí)時(shí)查詢本納稅人海關(guān)繳款書稽核比對(duì)情況如發(fā)現(xiàn)所有海關(guān)繳款書稽核比對(duì)相符即可下載"稽核結(jié)果通知書"及清單.如納稅人發(fā)現(xiàn)本納稅人仍有海關(guān)繳款書滯留可繼續(xù)等待在當(dāng)月申報(bào)期結(jié)束前隨時(shí)發(fā)現(xiàn)全部稽核相符隨時(shí)可以自行下載稽核結(jié)果進(jìn)行申報(bào)抵扣如超過(guò)14號(hào)海關(guān)繳款書仍有滯留納稅人只能下載"稽核結(jié)果通知書"及清單進(jìn)行申報(bào).對(duì)于申報(bào)前仍然滯留的信息會(huì)在下月參與稽核比對(duì).每個(gè)納稅人每月只能下載一次"稽核結(jié)果通知書".每月14日上午系統(tǒng)將會(huì)對(duì)沒(méi)有下載"稽核結(jié)果通知書"的納稅人做最后一次批量導(dǎo)出這次稽核比對(duì)相符的海關(guān)繳款書納稅人必須在申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣.注意每月的最后批量導(dǎo)出時(shí)間是14日上午不隨節(jié)假日順延.