小微企業季度增值稅申報表怎么填寫？

1、小微企業季度增值稅申報表按季填寫,如所屬期填為1-3月.

2、增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規模納稅人)填表說明:

(1)第1欄"應征增值稅不含稅銷售額":錄入應稅貨物及勞務、應稅服務的不含稅 銷售額,不包括銷售使用過的應稅固定資產和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補銷售額.應稅服務有扣除項目的納稅人,應稅服務列的 該欄錄入扣除后的不含稅銷售額,并與當期《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》第8欄數據一致.

(2)第2欄"稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額":錄入稅務機關代開的增值稅專用發票銷售額合計.

(3)第3欄"稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額":錄入稅控器具開具的應稅貨物及勞務、應稅服務的普通發票注明的金額換算的不含稅銷售額.

(4)第4欄"銷售使用過的應稅固定資產不含稅銷售額":錄入銷售自己使用過的應稅固定資產和銷售舊貨的不含稅銷售額,銷售額=含稅銷售額/(1+3%).

(5)第5欄"稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額":錄入稅控器具開具的銷售自己使用過的應稅固定資產和銷售舊貨的普通發票金額換算的不含稅銷售額.

(6)第6欄"免稅銷售額":自動計算得出銷售免征增值稅的應稅貨物及勞務、應稅服務的銷售額,等于第7+8+9欄.

應稅服務有扣除項目的納稅人,應稅服務列的該欄錄入扣除后的不含稅銷售額.

(7)第7欄"小微企業免稅銷售額":錄入符合小微企業免征增值稅政策的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額,小微企業按系統原有范圍規則確定.個體工商戶和其他個人不錄入此欄次.

(8)第8欄"未達起征點銷售額":錄入個體工商戶和其他個人未達起征點(含支持小微企業免征增值稅政策)的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額,個體工商戶和其他個人按系統原有范圍規則確定.小微企業不得錄入此欄次.

(9)第9欄"其他免稅銷售額":錄入銷售免征增值稅的應稅貨物及勞務、應稅服務的銷售額,不包括符合小微企業免征增值稅和未達起征點政策的免稅銷售額.

(10)第10欄"出口免稅銷售額":填寫出口免征增值稅應稅貨物及勞務、出口免征增值稅應稅服務的銷售額.

應稅服務有扣除項目的納稅人,填寫扣除之前的銷售額.

(11)第11欄"稅控器具開具的普通發票銷售額":填寫稅控器具開具的出口免征增值稅應稅貨物及勞務、出口免征增值稅應稅服務的普通發票銷售額.

(12)第12欄"本期應納稅額":錄入本期按征收率計算繳納的應納稅額,自動計算得出,等于[第1+4欄]×3%征收率(注:逾期未申請認定增值稅一般納稅人的則為[第1欄×適用稅率]+[第4欄×征收率]),可以修改.

(13)第13欄"本期應納稅額減征額":錄入納稅人本期按照稅法規定減征的增值稅應 納稅額.包含可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費,可在增值稅應納稅額中抵免的購置稅控收款機的增值稅稅額,以及銷 售自己使用過的應稅固定資產和銷售舊貨減征額、按年限額扣減稅額.其中增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費、購置稅控收款機費用的抵減、抵免增值稅 應納稅額情況,需填報《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)予以反映.無抵減、抵免情況的納稅人.

當本期減征額小于或等于12欄的值時,按本期減征額實際錄入;當本期減征額大于12欄的值時,按12欄的值錄入,并按銷售自己使用過的應稅固定資產和銷售舊貨減征額減征額、《增值稅納稅申報表附列資料(四)》確認抵減稅額、按年限額扣減稅額的順序進行處理,本期減征額不足抵減部分可結轉下期繼續抵減

(14)第14欄"本期免稅額":計算得出納稅人本期增值稅免稅額,等于第6欄"免稅銷售額"和×征收率計算.

(15)第15欄 "小微企業免稅額":計算得出符合小微企業免征增值稅政策的增值稅免稅額,等于第7欄"小微企業免稅銷售額"×征收率.

(16)第16欄 "未達起點免稅額":計算得出個體工商戶和其他個人未達起征點(含支持小微企業免征增值稅政策)的增值稅免稅額,等于第8欄"未達起征點銷售額"和征收率.

(17)第17欄"應納稅額合計":計算得出,等于第12欄-第13欄.

(18)第18欄"本期預繳稅額":錄入納稅人本期預繳的增值稅額,包括開票預繳、異地繳納稅款、分支機構異地繳納稅款等,但不包括查補繳納的增值稅額.

(19)第19欄"本期應補(退)稅額":自動計算得出,等于第17欄-18欄.

(20)"本年累計"由系統按稅款所屬本年度內各月申報表"本月數"之和自動生成,系統原有處理規則不變.