上期有留底本期怎么結轉增值稅？

上期留底不影響會計分錄,只是月末結轉應交稅費時會有兩種結果.

首先要計算是否需要交稅,先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數,用本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅=本期應交增值稅.

計算結果會有兩種情況:

第一,如果得數為負數時就不用交稅,繼續做為下一個月的留底稅額.

第二,如果得數為正數時,就要交稅,月末需做轉出應交增值稅分錄:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

到下個月做交稅分錄即可.