月末應交增值稅余額在貸方怎么處理？

對于進項稅額、銷項稅額可以在每月末,做個憑證

借:應交稅費--應交增值稅--銷項稅額

貸:應交稅費--應交增值稅--進項稅額

應交稅費--未交增值稅(差額)也可能在借方

這樣明細進項稅額、銷項稅額沒有余額,而且每月賬面結轉完的"應交稅費--未交增值稅"與增值稅報表完全一致,借方余額為留抵稅額,貸方為應繳稅額.

應交稅費的二級科目

(一)計入稅金及附加

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交消費稅

應交稅費--應交資源稅

應交稅費--應交環境保護稅

應交稅費--應交城市維護建設稅

應交稅費--應交土地增值稅

應交稅費--應交房產稅

應交稅費--應交城鎮土地使用稅

應交稅費--應交車船稅

應交稅費--應交出口關稅

應交稅費--應交教育費附加

應交稅費--應交地方教育附加

應交稅費--文化事業建設費

以上為與收入有關的應交稅費明細科目.

(二)計入管理費用

借:管理費用

貸:應交稅費--應交礦產資源補償費

--應交保險保障基金

--應交殘疾人保障金

(三)計入其他科目

1、企業所得稅

借:所得稅費用/以前年度損益調整

遞延所得稅資產

貸:應交稅費--應交企業所得稅

遞延所得稅負債

或相反分錄

2、個人所得稅

借:應付職工薪酬/應付股利/其他應收款

貸:應交稅費-應交個人所得稅

3、煙葉稅

借:材料采購/在途物資/原材料

貸:應交稅費-應交煙葉稅

4、進口關稅

借:材料采購/在途物資/原材料/庫存商品/在建工程/固定資產

應交稅費-應交進口關稅

以上稅金繳納時,均借記"應交稅費-企業所得稅等二級科目",貸記:銀行存款科目.