免征增值稅優惠相關問答?

1.小規模納稅人月銷售額10萬元以下(含本數)免征增值稅政策從2019年1月1日開始執行,我公司為按季申報的小規模納稅人,1季度貨物銷售收入9萬,服務銷售收入25萬,能否分別享受小微企業免征增值稅優惠?

答:小規模納稅人發生銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產的,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅.

2.我公司是一家旅游公司,增值稅小規模納稅人,1季度取得全部價款和價外費用50萬元,支付給其他接團旅游企業旅游費30萬,1季度可以免征增值稅嗎?

答:適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受公告規定的免征增值稅政策.

您為按季申報的小規模納稅人,適用按季30萬元的免稅標準,您差額后的銷售額未超過30萬元,可以免征增值稅.

3.我公司是一家從事勞務派遣的公司,增值稅小規模納稅人,1季度取得全部價款和價外費用80萬元,支付的工資福利60萬,如何填寫一季度的增值稅申報表?

答:適用差額征稅政策的小規模納稅人,是以差額后的余額為銷售額,確定是否可享受免稅政策.

在填寫《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》主表的"免稅銷售額"相關欄次時,應填寫差額后的銷售額,同時將可以扣除的差額部分填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》對應欄次中.

4.國家稅務總局公告2019年第4號第二條規定:適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規定的免征增值稅政策.請問一般納稅人500萬元的銷售額標準,也是按照差額后的銷售額計算嗎?

答:根據《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號)第二條規定:年應稅銷售額,是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額,包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額.銷售服務、無形資產或者不動產有扣除項目的納稅人,其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算.

因此,一般納稅人500萬元的銷售額標準仍然按差額扣除的銷售額計算.

5.我公司為按季申報小規模納稅人,2019年1季度銷售貨物4萬元,提供服務3萬元,銷售地下車庫20萬元.我公司銷售地下車庫的銷售額是否繳納增值稅?

答:小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅.

您1季度合計銷售額為27(=4+3+20)萬元,未超過30萬元免稅標準,您銷售貨物、服務和不動產取得的銷售額,可享受小規模納稅人免稅政策,銷售地下車庫部分無需繳納增值稅.