小規(guī)模納稅人增值稅的相關(guān)問答?

我單位是小規(guī)模納稅人,按季申報繳納增值稅.2019年2月向稅務(wù)機關(guān)申請代開了一張銷售額為20萬元的增值稅專用發(fā)票和一張銷售額為15萬元的增值稅普通發(fā)票,已繳納了增值稅.3月1日,因發(fā)生銷貨退回,購買方把金額為20萬元的專用發(fā)票退回給我們,該張發(fā)票購買方尚未申報抵扣.請問,對于這張專用發(fā)票,我應(yīng)當如何處理?代開發(fā)票時已經(jīng)繳納的增值稅能不能向稅務(wù)機關(guān)申請退還?

對于第一個問題,因跨月不符合發(fā)票作廢條件,如果購買方尚未用于申報抵扣,您可以在購買方將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回后,向稅務(wù)機關(guān)申請代開紅字專用發(fā)票.對于第二個問題,稅務(wù)機關(guān)為您代開紅字專用發(fā)票后,您可以向稅務(wù)機關(guān)申請退還代開專用發(fā)票所繳納的增值稅.此外,如果您2019年一季度的銷售額未超過30萬元,前期代開15萬元普通發(fā)票時繳納的增值稅也可以在申報本季度增值稅時,向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還.

我單位是使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票的小規(guī)模納稅人,月銷售額未超過10萬元,此次享受免稅政策后,是否可繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具發(fā)票?

您單位可以根據(jù)自身情況自愿選擇,既可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備自行開具發(fā)票,無需繳銷現(xiàn)有稅控設(shè)備及發(fā)票;也可以不再使用稅控設(shè)備,改由其他方式開具發(fā)票.

我是一名創(chuàng)業(yè)大學(xué)生,開辦了一個提供科技研發(fā)的公司,是小規(guī)模納稅人,月銷售額未達到10萬元.我公司是否可以自行開具增值稅專用發(fā)票?

為了進一步激發(fā)市場主體創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力,促進民營經(jīng)濟和小微企業(yè)發(fā)展,稅務(wù)總局持續(xù)擴大小規(guī)模納稅人自行開具專用發(fā)票試點行業(yè)范圍.目前已經(jīng)將住宿業(yè),鑒證咨詢業(yè),建筑業(yè),工業(yè),信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè),租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè),科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè),居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)等八個行業(yè)納入試點行業(yè)范圍.試點行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票,不受月銷售額標準的限制.

根據(jù)您的情況,您屬于科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人,符合自行開具增值稅專用發(fā)票的條件,可以向稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)用并自行開具專用發(fā)票.

"增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后"【注:國家稅務(wù)總局公告2019年第4號第八條規(guī)定:小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的,當期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款,在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還.】這句話怎么理解?專票開具后對方公司驗證完,再追回還能退稅?

銷方納稅人開具專用發(fā)票后,如果發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形,但因購買方已將該張專用發(fā)票進行認證,無法作廢的,可由購買方填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》并做進項稅額轉(zhuǎn)出后,銷方納稅人便可以開具紅字專用發(fā)票并向稅務(wù)機關(guān)申請退還該張專用發(fā)票已繳納的稅款.

我公司是按季納稅的小規(guī)模納稅人,2019年1月時,向稅務(wù)機關(guān)申請代開了一張銷售額為10萬元的增值稅普通發(fā)票,并繳納了3000元增值稅.現(xiàn)在小規(guī)模納稅人免稅標準提高后,我之前代開發(fā)票所繳納的增值稅能不能向稅務(wù)機關(guān)申請退還?

如果你公司2019年一季度銷售額未超過30萬元,1月份代開增值稅普通發(fā)票時繳納的增值稅,可在2019年一季度增值稅納稅申報時,向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還.