預(yù)繳增值稅輔導(dǎo)期怎么處理？

增值稅專用發(fā)票抵扣的規(guī)定是自開票之日起90天內(nèi)抵扣,并且必須在認(rèn)證的當(dāng)月抵扣.

輔導(dǎo)期一般納稅人對(duì)收取的增值稅專用發(fā)票實(shí)行"先比對(duì),后抵扣","先比對(duì),后抵扣"是指輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證后,先通過防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至總局進(jìn)行比對(duì),總局比對(duì)結(jié)束后將比對(duì)結(jié)果下發(fā)各省市,各主管國稅局將比對(duì)無誤的信息通知輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)進(jìn)行抵扣(一般在認(rèn)證的次月收到比對(duì)結(jié)果).

帳務(wù)處理:在應(yīng)交稅金科目下增設(shè)"待抵扣進(jìn)行稅額"二級(jí)科目.

企業(yè)認(rèn)證后

借:庫存商品(或其他相關(guān)科目)

借:應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額

貸:銀行存款(或其他相關(guān)科目)

收到比對(duì)結(jié)果后

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額

對(duì)于等待比對(duì)結(jié)果的進(jìn)行稅額部分,計(jì)入"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額",并在增值稅申報(bào)表附表二第24欄"本期認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣"內(nèi)填寫此行內(nèi)容.

收到允許抵扣的比對(duì)結(jié)果后,在增值稅申報(bào)表附表二第3欄"前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣"內(nèi)填寫此內(nèi)容.

相關(guān)行次的關(guān)系23行+24行-25行=3行

帳務(wù)處理

銷項(xiàng)

1、收入記帳

借:銀行存款 30000+價(jià)款

貸:主營業(yè)務(wù)收入 價(jià)款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)30000

2、月末"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"結(jié)帳:由于本月無進(jìn)項(xiàng)抵扣,銷項(xiàng)稅額就是本月應(yīng)納增值稅.

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 30000

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅 30000

3、次月月初10日內(nèi)

借: 應(yīng)交稅金-未交增值稅 30000

貸:銀行存款 30000

進(jìn)項(xiàng)

1、本月取得時(shí)

借:庫存商品(或其他相關(guān)科目)價(jià)款

借:應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額20000

貸:銀行存款(現(xiàn)金、應(yīng)付帳款等)20000+價(jià)款

2、次月收到比對(duì)結(jié)果

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)20000

貸:應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額20000