當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅如何處理？

(一)月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交增值稅"轉(zhuǎn)入"未交增值稅",這樣"應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬不出現(xiàn)貸方余額,會(huì)計(jì)分錄為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅.

(二)月份終了,企業(yè)將當(dāng)月多交的增值稅自"應(yīng)交增值稅"轉(zhuǎn)入"未交增值稅",即:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

(三)當(dāng)月繳納當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的增值稅(例如開具專用繳款書預(yù)繳稅款)時(shí),借記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)"貸記"銀行存款".

(四)當(dāng)月上交上月或以前月份實(shí)現(xiàn)的增值稅時(shí),如常見的申報(bào)期申報(bào)納稅、補(bǔ)繳以前月份欠稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"貸記"銀行存款".

(五)"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,貸方無余額.

(六)"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"科目的期末借方余額反映多繳的增值稅,貸方余額反映未繳的增值稅.