企業(yè)取得國內(nèi)旅客運輸服務(wù)票據(jù)要如何抵扣增值稅？

國內(nèi)旅客運輸服務(wù)票據(jù)抵扣增值稅需要以下兩步:

第一步:計算進項稅額

根據(jù)財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號文第六點規(guī)定:納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù),其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣.

(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進項稅額:

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;

2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進項稅額:

航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進項稅額:

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進項稅額:

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

因此,我們可以計算出動車車票和飛機票的進行稅額=8,756.00÷(1+9%)×9%=722.97元.

第二步,申報表填寫

國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的票據(jù)無法進行進行發(fā)票認證,因此,需要我們手動填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(表二)(本期進行稅額明細)》表的第8b欄和第10欄,填好后當期申報抵扣進項稅額合計金額會自動計算.