加計扣除在填寫增值稅申報表如何填寫？

根據增值稅報表說明.(二)加計抵減情況

本表第6至8行僅限適用加計抵減政策的納稅人填寫,反映其加計抵減情況.其他納稅人不需填寫.第8行"合計"等于第6行、第7行之和.各列說明如下:

1.第1列"期初余額":填寫上期期末結余的加計抵減額.

2.第2列"本期發生額":填寫按照規定本期計提的加計抵減額.

3.第3列"本期調減額":填寫按照規定本期應調減的加計抵減額.

4.第4列"本期可抵減額":按表中所列公式填寫.

5.第5列"本期實際抵減額":反映按照規定本期實際加計抵減額,按以下要求填寫.

若第4列≥0,且第4列<主表第11欄-主表第18欄,則第5列=第4列;

若第4列≥主表第11欄-主表第18欄,則第5列=主表第11欄-主表第18欄;

若第4列<0,則第5列等于0.

計算本列"一般項目加計抵減額計算"行和"即征即退項目加計抵減額計算"行時,公式中主表各欄次數據分別取主表"一般項目""本月數"列、"即征即退項目""本月數"列對應數據.

6.第6列"期末余額":填寫本期結余的加計抵減額,按表中所列公式填寫.

進項稅額加計扣除怎么做分錄?

答:企業會計準則規定,企業研究階段的支出全部費用化,計入當期損益;開發階段的支出符合條件的才能資本化,不符合資本化條件的計入當期損益.

企業所得稅法規定,企業從事新技術、新產品、新工藝等研發活動發生的研究開發費用,可以在計算應納稅所得額時加計扣除.賬務處理時,相關費用未滿足資本化條件的

計提時,

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

繳納時,

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

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