申報增值稅的詳細操作過程是？

比如一般納稅人，當期取得100的未開票不含稅收入，稅率17%。開票收入還有200（不含稅），稅額34。當期的未開票收入和稅額填寫到附表一的5、6列。

后期開了發票，在開票發票相應欄次填寫開票數據同時在未開票發票欄次填寫其負數金額。

比如，上述117的未開票申報，次月又開具了發票。同時當期還有200的不含稅開票收入。那么申報表填表如下：

為了展現這個填表過程，第1、2列以過程展示，其中100是前期未開票對應的發票，后面200是當期正常開發票收入。

實踐中，很多地方的網上申報都是將5、6列設置了不能填寫負數的，如果屬于未開票收入填寫的特殊情況，就需要準備相關證明材料去稅務局大廳進行申報。

比如四川，申報系統會自動提醒你不能為負數，需要去大廳填寫好比對異常轉辦單后手工申報。

為什么有這個規定呢？其實很好理解。

如果可以任意填寫負數，這個欄次也就成了調劑月度之間增值稅的一種漏洞。

比如有些動了歪腦筋的納稅人，當月開票過多就在未開票填寫個負數，平衡一下不交稅，下個月進項回來，再填寫個正數調整回來。

更有甚者會暴力填寫負數，利用時間差申報虛開的增值稅發票來獲取利益。

所以，很多地區已經將此欄設置了不能填寫負數，填寫負數必須大廳去比對，就像四川省一樣。當然不排除個別地方仍然能填寫負數直接申報成功的情況

近期，又有一種新觀點，新觀點是這樣來填寫申報表的。還是前面案例。

比如一般納稅人，當期取得100的未開票不含稅收入，稅率17%。開票收入還有200（不含稅），稅額34。那么填表如下，當期的未開票收入填寫到附表一的5、6列。