上月只開了一張負數(shù)發(fā)票如何申報增值稅?

負數(shù)發(fā)票是對往月發(fā)票的沖抵.報稅的的時候,在增值稅申報表上,導入申報數(shù)據(jù)的時候,系統(tǒng)會自動把負數(shù)減去的.

如果存在銷售收入是負數(shù)的情況,填報增值稅納稅申報表附表(一)時,首先在對應稅率的專用發(fā)票銷售額 中填寫負數(shù) (如果銷項負數(shù)發(fā)票為普票,填寫在開具其他發(fā)票銷售額里) ,然后在未開具發(fā)票銷售額里填寫相應金額的正數(shù),使得該行銷售額合計數(shù)為0.

填寫增值稅申報表時,直接把當月正常收入減去紅字收入就行,如果負數(shù)發(fā)票大于當月正常收入,則需用紅字收入減去正常收入,并以負數(shù)填寫會計學堂整理的.

財務人員退稅資料準備齊全后,去稅務局辦稅大廳申請更正申報并辦理退稅,準備更正后的申報表、相關(guān)發(fā)票、營業(yè)執(zhí)照、公章去國稅局辦稅大廳申請更正申報.

申報完成后向辦稅大廳申請退稅,辦稅大廳經(jīng)辦人員會返回一張《退(抵)稅申請表,之后就是去稅政科調(diào)下更正后申報表,再去收入科申請退稅,需要準備入營業(yè)執(zhí)照復印件等資料.