應交稅金應交增值稅明細科目的賬務處理是？

增值稅一般納稅人應在"應交增值稅"明細賬內設置:"進項稅額"、"銷項稅額抵減"、"已交稅金"、"轉出未交增值稅"、"減免稅款"、"出口抵減內銷產品應納稅額"、"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉出"、"轉出多交增值稅"等.其中:

1."進項稅額":記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額;

2."銷項稅額抵減" :記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額;

3."已交稅金":記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額;

4."轉出未交增值稅"和"轉出多交增值稅":分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額;

5."減免稅款":記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額;

6."出口抵減內銷產品應納稅額":記錄實行"免、抵、退"辦法的一般納稅人按規(guī)定計算的出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額;

7."銷項稅額":記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取的增值稅額;

8."出口退稅":記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產按規(guī)定退回的增值稅額;

9."進項稅額轉出":記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉出的進項稅額.

應繳增值稅明細科目的設置及賬務處理

應交稅費--應交增值稅,二級科目可以設置進項稅額,銷項稅額,進項轉出,等,結轉時有個應交稅費---未交增值稅 ,一般賬務處理:1、購進商品時,借:原材料/庫存商品 應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 貸:應付賬款/庫存現(xiàn)金/銀行庫存 2、銷售商品時,借:銀行存款/應收賬款/庫存現(xiàn)金/應收票據(jù)等 貸:主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅-(銷項稅額) 3、如果發(fā)生材料管理損失,借:待處理財產損益 貸:原材料/庫存商品 應交稅費-應交增值稅(進項轉出) 4.月底結轉應交增值稅 借 應交稅費-應交增值稅{銷項-(進項-進項轉出的)} 貸 應交稅費--未交增值稅

次月初繳納增值稅后:分錄借:應交稅費-未交增值稅 貸:銀行存款