降稅率對一般納稅人企業有影響嗎?

基本影響

1、增值稅作為價外稅,稅率的調整對企業利潤沒有直接影響;但在企業經營當中,稅率的降低會對價格產生影響,從而影響需求,從間接會影響利潤;能否通過減稅來降低價格從而提升量取決于議價能力和行業的競爭程度.對于競爭程度較高的行業,增值稅減稅對企業的直接利好可能很有限,但間接利好對企業的影響很長遠.

2、上下游企業的稅率差對不同行業的影響不同;

3、增值稅對企業的現金流產生直接影響,并對企業的附加稅產生影響,從而影響企業的利潤;

4、受影響較大的行業:制造業、采礦業、批發零售業、租賃業等.當然所括汽車主機廠和銷售商.

合同注意事項

1、因增值稅稅率的降低,稅改前以含增值稅價格為標的簽訂的合同,在稅改后對銷售方而言獲利多些,對購進方而言獲利要少些.

2、在新政實施前,過渡期內實施的合同,如果是以含增值稅價格作為合同標的的采購事項,應盡量執行,避免稅改后執行,導致出現可抵扣的進項稅額減少,且購進成本增加的不利現象出現.反之,對于銷售合同,如果購進方許可,可考慮適度延后.

有可能的切換時間

1、增值稅應稅行為發生時點;

納稅人應計提銷項稅的時點;

3、增值稅專用發票開具的時點;

4、參考以往增值稅改革經驗,一般會選擇第2種方法確定.

對具體業務的影響

1、預付帳款

納稅人收到的實際將于稅降后消費的貨物或服務的預付款項,是否適用于新稅率.這是一個需要明確的事項.

2、視同銷售

降稅前購入了貨物(已按老稅率抵扣了埋進項),同時這些東西在降稅后被贈送了出去,那么在視同銷售的原則下,應如何確定稅率的問題.

3、銷貨退回

在降稅前開具了發票,發生貨銷退回需要開具紅字發票

此時沖減的稅率變化了.甚至會發生在沖減前對方是一般納稅人,在沖減后對方變為小規模等特殊情況.

同樣,供應商也會預測這對于客戶需求的影響,因為客戶很有可能將購買大量貨物的時間推遲到降低稅率以后,以享受降低的稅率.

5、定價:

對于已經在廣告宣傳中明確銷售價格的企業,可能需要考慮從降稅后調整這些已標明的價格,以便讓消費者獲得節稅的收益,否則可能會對其市場競爭力產生不利影響.

6、年度合同或價目表.

某些行業每年初都會確定一個標準價目表.在降稅這種情況下,供應商是否應該重新審視或調整這些年度價目表.

7、存貨:

企業可能面臨存貨在購進時較高稅率,在降稅后銷售時較低稅率的情況 .

8、折扣:

通常情況下,價格折扣適用于抵減以后采購交易的賬單,而不是直接抵減當前的交易金額(直接抵減需要開具紅字發票).如果企業在降稅前取得這些折扣,但用于抵減降稅后的銷售價格,那么該折扣的實際價值會降低.

9、采購不動產:

財稅文件規定,2016年5月1日以后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產或者在建工程,其進項稅應自取得之日起分2年從銷售項稅額中抵扣,第一年60%,第二年40%.如果剛好降稅跨越在這兩年中間,那么在計算第二年的進項稅時,應適用那種稅率更為合適?那當然有利的作法是降稅前的稅率.