商貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證嗎?

1、取得增值稅發(fā)票認(rèn)證,記賬計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅;內(nèi)銷計(jì)提銷項(xiàng)稅;按照《出口退稅免抵退匯總表》中的不得免征退稅額計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,根據(jù)應(yīng)退稅額計(jì)入貸方應(yīng)交增值稅--出口退稅;按照這些數(shù)填報增值稅申報表,有了增值稅申報表才能填報出口退稅系統(tǒng),再將出口單據(jù),如報關(guān)單錄入出口退稅系統(tǒng),系統(tǒng)自動會計(jì)算退稅的相關(guān)數(shù)據(jù),生成《出口退稅免抵退匯總表》,到時候根據(jù)這些數(shù)做賬,下個月填報增值稅申報表,反復(fù)循環(huán).

2、生產(chǎn)企業(yè),"免抵退稅",出口不用計(jì)提銷項(xiàng)稅,取得的所有進(jìn)項(xiàng)稅,可以抵扣企業(yè)內(nèi)銷產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅,進(jìn)項(xiàng)稅小于內(nèi)銷銷項(xiàng)稅,則當(dāng)期繳納增值稅,不退稅;如進(jìn)項(xiàng)稅大于內(nèi)銷銷項(xiàng)稅,則差額可以退稅.但退稅的時候有條件,第一,不能超過出口收入*退稅率的金額(所謂的免抵退稅額);第二,不同的商品有不同的退稅率,退稅率小于征稅率的部分,需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,同時計(jì)入成本,會導(dǎo)致增值稅留抵的減少,導(dǎo)致少退稅.

確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)時

借:庫存商品--x產(chǎn)品(出口產(chǎn)品)

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-增值稅進(jìn)項(xiàng)-出口進(jìn)項(xiàng)

貸:應(yīng)付賬款/銀行存款

確認(rèn)出口收入時,同時轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)及結(jié)轉(zhuǎn)貨物銷售成本成本:

借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收外匯

貸:主營業(yè)務(wù)收入-出口收入

借: 其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款(企業(yè)應(yīng)收的退稅款部分)

主營業(yè)務(wù)成本(不退稅部分)

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出(該筆業(yè)務(wù)出口收入對應(yīng)的所有進(jìn)項(xiàng))

借:主營業(yè)務(wù)成本(對應(yīng)出口的該筆貨物成本)

貸:庫存商品