關(guān)于輔導(dǎo)期管理增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表的填報(bào)規(guī)范

(一)在填寫申報(bào)表主表時(shí),第12欄"進(jìn)項(xiàng)稅額"填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)等于《附表二》第12欄中的"稅額"數(shù),其他欄次按正常情況填寫.

(二)在填寫申報(bào)表《附表二》時(shí),按下列規(guī)范填列:

1.本表"一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額"部分各欄數(shù)據(jù),分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件,在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況.

(1)第1欄"(一)認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票",填寫本期申報(bào)且符合抵扣條件的增值稅專用發(fā)票情況,應(yīng)等于第3欄"前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣"數(shù)據(jù).

(2)第2欄"本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣"不予填寫.

(3)第3欄"前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣",填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符增值稅專用發(fā)票份數(shù)、金額、稅額與稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的增值稅專用發(fā)票份數(shù)、金額、稅額之和.本欄應(yīng)與第23欄"期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣"加第24欄"本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣"減第25欄"期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣"后的數(shù)據(jù)相等.

(4)第4欄"非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證",填寫本期申報(bào)抵扣的符合抵扣條件的海關(guān)完稅憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證及普通發(fā)票、廢舊物資發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票等其他扣稅憑證情況,應(yīng)等于第5欄至第8欄之和.

(5)第5欄"海關(guān)完稅憑證",填寫納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)收到的海關(guān)完稅憑證,按稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符海關(guān)完稅憑證、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的海關(guān)完稅憑證的份數(shù)、金額、稅額填寫本欄.

(6)第6欄"農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證及普通發(fā)票",填寫本期申報(bào)抵扣的符合抵扣條件的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證及普通發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額.

(7)第7欄"廢舊物資發(fā)票",填寫納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)收到的廢舊物資增值稅專用發(fā)票,按稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符廢舊物資增值稅專用發(fā)票、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的廢舊物資增值稅專用發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額填寫本欄.

(8)第8欄"運(yùn)費(fèi)發(fā)票",填寫納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)收到的貨物運(yùn)輸發(fā)票,按稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符貨物運(yùn)輸發(fā)票、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的貨物運(yùn)輸發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額填寫本欄.

(9)第12欄"當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)"應(yīng)等于第1欄、第4欄、第11欄數(shù)據(jù)之和.

2.本表"二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額"部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的明細(xì)情況,但不包括銷售折扣、折讓,進(jìn)貨退出等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的情況.

第13欄"本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額"應(yīng)等于第14欄至第21欄之和.

3.本表"三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"部分各欄數(shù)據(jù),分別填寫納稅人已經(jīng)取得,但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件,暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況.

(1)第23欄"期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣",輔導(dǎo)期一般納稅人填寫期初已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的增值稅專用發(fā)票余額數(shù);本欄數(shù)據(jù)應(yīng)與上期"期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣"欄數(shù)據(jù)相等.

(2)第24欄"本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣",輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月己認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù);本欄數(shù)據(jù)應(yīng)與第35欄"本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票"數(shù)據(jù)相等.

(3)第25欄"期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣",輔導(dǎo)期一般納稅人填寫期末已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的增值稅專用發(fā)票余額數(shù).

(4)第27欄"非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證",填寫截止本期期末,輔導(dǎo)期一般納稅人未收到稽核比對(duì)結(jié)果的海關(guān)完稅憑證、廢舊物資發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票等其他扣稅憑證的數(shù)據(jù)情況,應(yīng)等于第28欄(海關(guān)完稅憑證)、第30欄(廢舊物資增值稅專用發(fā)票)、第31欄(貨物運(yùn)輸發(fā)票)數(shù)據(jù)之和.

4.本表"四、其他"欄中"本期認(rèn)證相符的全部增值稅專用發(fā)票"項(xiàng)指標(biāo),應(yīng)與防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)中的本期全部認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)相同."代扣代繳稅額"項(xiàng)指標(biāo),填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十四條的規(guī)定扣繳的增值稅額.