代開增值稅專票所得稅網上申報流程：

1.銷售額填報

(1)適用3%征收率

填列在《增值稅納稅申報表》(小規模納稅人適用)第2欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售”和第1欄“應征增值稅不含稅銷售額”。

(2)適用5%征收率

填列在《增值稅納稅申報表》(小規模納稅人適用)第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售”和第4欄“應征增值稅不含稅銷售額”。

2.預繳的稅款的填報

稅務機關代開的增值稅專用發票時，已經在國稅或地稅機關預繳的稅款填列在第21欄“本期預繳稅額”。

相關政策：

簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

報表填寫：

(一)計稅依據的計算和填報：

1.計稅依據的計算：

提供婚慶服務取得的不含稅銷售額(開具普通發票)=51500÷(1+3%)=50000元;

提供會議服務取得的不含稅銷售額(代開專用發票)=100000元;

銷售網絡游戲虛擬道具取得的不含稅銷售額(未開具發票)=10300÷(1+3%)=10000元;

該納稅人本期不含稅銷售額=50000+100000+10000=160000元。

2.計稅依據的填報：

計算的不含稅銷售額160000元填入本期《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》“服務、不動產和無形資產”列第1欄;

稅務機關代開增值稅專用發票注明的銷售額100000元填入《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》“服務、不動產和無形資產”列第2欄;

自行開具增值稅普通發票的不含稅銷售額50000元填入《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》“服務、不動產和無形資產”列第3欄;

未開具發票的不含稅銷售額10000元不需單獨列示。

(二)稅款的計算和填報：

1.稅款的計算：

本期應納稅額=160000×3%=4800元;

本期預繳稅款=3000元;

本期應補(退)稅額=4800-3000=1800元。

2.稅款的填報

計算的本期應納稅額4800元填入本期《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》“服務、不動產和無形資產”列第15欄、第20欄;

本期代開專用發票時預繳的3000元填入本期《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》“服務、不動產和無形資產”列第21欄;

計算的應補(退)稅額1800元填入本期《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》“服務、不動產和無形資產”列第22欄。