代開專用發(fā)票繳納的增值稅需要計提嗎?
答：這部分稅金不用計提，開票時直接交納。
增值稅已交，一般附加稅也要同時交，如果交了附加稅就補提附加稅就可以了。
按發(fā)票記賬分錄：
借：銀行存款或應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
交稅(扣稅)分錄
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金
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