企業(yè)端的“刪除”處理僅是刪除開票軟件的信息，而不能刪除已上傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)的信息。

　　近日，有企業(yè)財(cái)務(wù)人員反映，2015年12月份取得1份金額為140071.37元、稅額為23812.13元的紅字增值稅專用發(fā)票。2016年1月申報(bào)增值稅時(shí)，網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)比對(duì)提示需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出95248.52元，正好是那份紅字發(fā)票的4倍。原來，該企業(yè)常年從甲公司購(gòu)進(jìn)滌綸絲，年底獲得返利163883.5元。2015年12月24日企業(yè)財(cái)務(wù)人員在“稅控發(fā)票開票軟件（金稅盤版）（以下簡(jiǎn)稱開票軟件）”先后開具并上傳了4份同金額同稅額的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》），前3份因?yàn)樯蟼骱蟀l(fā)現(xiàn)信息填開有誤，在開票軟件作了3次“刪除”處理，甲公司是根據(jù)第4份《信息表》開具了1份紅字增值稅專用發(fā)票。筆者通過“增值稅防偽稅控系統(tǒng)——紅字發(fā)票管理子系統(tǒng)——信息表狀態(tài)查詢”模塊查詢到該企業(yè)共有4份《信息表》：其中3份狀態(tài)是“已接收”，1份狀態(tài)是“己核銷”。按照目前防偽稅控“一窗式”比對(duì)要求，當(dāng)月申請(qǐng)開具《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)比對(duì)購(gòu)貨方是否相應(yīng)作了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)人員十分困惑：為何在開票軟件作了3次“刪除”處理，仍不能刪除？

　　筆者認(rèn)為，企業(yè)端的“刪除”處理僅是刪除開票軟件的信息，而不能刪除已上傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)的信息。遇到這樣的問題，企業(yè)應(yīng)第一時(shí)間通知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過“增值稅防偽稅控系統(tǒng)紅字發(fā)票管理子系統(tǒng)——維護(hù)紅字發(fā)票信息表”模塊進(jìn)行“撤銷”處理。

　　自2015年1月1日起，國(guó)家稅務(wù)總局在全國(guó)范圍推行了增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版。升級(jí)版改進(jìn)了開具紅字發(fā)票流程：對(duì)開具申請(qǐng)由原來必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)人工審核變成系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)。專用發(fā)票已交付購(gòu)買方的，購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》。《信息表》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證（所購(gòu)貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的除外）。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，購(gòu)買方在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

　　筆者提醒企業(yè)財(cái)務(wù)人員，如果不及時(shí)通知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)撤銷已上傳填寫有誤的《信息表》，而是再開具3份負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票沖減銷項(xiàng)稅額，造成的危害是顯而易見的！同時(shí)也提醒稅務(wù)人員遇到此類問題一定要找出問題的所在，不能強(qiáng)行通過比對(duì)接受申報(bào)，應(yīng)該嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行處理。