國家稅務總局山西省稅務局納稅人繳費人辦稅繳費小貼士[2025年11月]

　　目錄

　　第一部分 征期熱點

　　一、11月辦稅日歷

　　二、征期熱點關注

　　第二部分 操作輔導

　　一、電子稅務局操作匯總開具年度完稅證明

　　二、電子稅務局操作開具《無欠稅證明》

　　三、電子稅務局操作清稅證明打印

　　四、電子稅務局操作企業所得稅清算報備變更或作廢

　　五、電子稅務局操作建筑服務增值稅預繳申報

　　六、電子稅務局操作匯總代開發票申請

　　七、如何查詢收到的異常憑證信息?

　　八、開具發票發現銷售方信息有誤，如何進行修改?

　　九、申報財務報表后，如何進行查詢、下載?

　　十、財務會計制度備案中，按年報送未維護“現金流量表”怎么辦?

　　十一、如何對增值稅專用發票做不抵扣勾選?

　　十二、年應稅銷售額超過規定標準，如何辦理按小規模納稅人納稅的情況說明?

　　十三、應稅憑證列明的增值稅稅款計算錯誤，印花稅如何處理?

　　十四、單位社會保險費未繳納成功形成扣款鎖定，如何處理?

　　十五、自然人電子稅務局(扣繳端)如何批量修改離職人員信息?

　　十六、自然人電子稅務局(扣繳端)申報經營所得享受個人所得稅減半優惠

　　十七、自然人電子稅務局(扣繳端)申報個體工商戶業主個人所得稅生產經營所得，人員采集模塊如何維護個人信息?

　　十八、自然人電子稅務局網頁端如何新增授權人員申報個人所得稅經營所得?

　　第三部分 熱點問題

　　一、享受生產銷售有機肥免征增值稅優惠需要符合什么條件?

　　二、納稅人簽訂框架合同，合同中未列明金額，但每月的結算單列明了不含稅價格，并單獨列明增值稅稅款，印花稅是否可以按照不含稅金額繳納?

　　三、企業在同一年度同時發生扶貧捐贈和其他公益性捐贈，如何進行稅前扣除?

　　四、軟件產品增值稅即征即退稅額如何計算?

　　五、企業支付的員工出差津貼如何稅前扣除?

　　六、符合條件的納稅人應在什么時間申請留抵退稅?

　　七、同時符合研發費用加計扣除與小型微利企業，是否可以疊加享受?

　　八、接收股東劃入資產，企業所得稅如何處理?

　　九、一般納稅人出售使用過的固定資產如何計算繳納增值稅?

　　十、股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅，需要留存哪些備查資料?

　　十一、自然人出租住房涉及哪些稅費?

　　十二、軟件產品增值稅即征即退熱點問答

　　十三、自然人電子稅務局(扣繳端)中勞務報酬“適用累計預扣法”和“不適用累計預扣法”，這兩種勞務報酬有什么區別?

　　稅 屋附件：納稅人繳費人辦稅繳費小貼士

國家稅務總局山西省稅務局

2025年11月27日