如何理解遞延所得稅的資產?

遞延所得稅資產產生于可抵扣暫時性差異.資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生可抵扣暫時性差異,在估計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異,應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限.

暫時性差異與遞延所得稅的對應關系:

資產的賬面價值大于計稅基礎,形成應納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債;

資產的賬面價值小于計稅基礎,形成可抵扣暫時性差異,確認遞延所得稅資產;

負債的賬面價值大于計稅基礎,形成可抵扣暫時性差異,確認遞延所得稅資產;

負債的賬面價值小于計稅基礎,形成應納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債;

遞延所得稅負債增加,所得稅費用增加.

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