湖南省財政廳關于印發《湖南省財政會計基礎管理十條》的通知
湘財會函[2025]4號 2025-6-22
省直各單位，各市州、縣市區財政局：
為進一步夯實財政會計基礎，防范財務風險，提升治理效能，根據《中華人民共和國會計法》《會計基礎工作規范》等相關法律法規要求，聚焦崗位分離、票據印章保管、對賬機制建立與執行等薄弱環節，我廳制定了《湖南省財政會計基礎管理十條》(見附件，以下簡稱“財政會計基礎管理十條”)，現予印發，請嚴格遵照執行。各級財政部門要創新方式方法，加強宣傳培訓，推動“財政會計基礎管理十條”在本級行政事業單位、鄉鎮(街道)嚴格貫徹執行。
稅 屋附件：湖南省財政會計基礎管理十條
湖南省財政廳
2025年6月22日
附件
湖南省財政會計基礎管理十條
(適用財政系統)
1.落實負責人法定責任。單位負責人對本單位會計工作和會計資料的真實性、完整性負責，指定非資金崗定期、不定期抽查銀行對賬單，核查賬實一致性。
2.不相容崗位相分離。會計與出納，經辦與復核，出納與稽核、檔案管理、收支登記等崗位相互分離，不得兼任。
3.妥善保管財務印章。專人負責、分人分印管理印章，任何人員不得統管、代管全部支付印章。
4.嚴管安全認證工具。資金支付所需的用戶名、密碼及U-key不得交由他人使用，禁止任何人員實際掌握資金支付業務全部環節用戶名、密碼或U-key。
5.規范票據管理。重要票據及憑證專人專柜管理，實行領用核銷登記制度。
6.定期開展內部對賬。建立賬簿與實物、款項、資料定期核對制度，確保賬實、賬證、賬賬、賬表“四相符”。
7.強化單位間對賬。
財政部門應當至少：①按月與人民銀行、代理銀行、財政專戶開戶銀行對賬;②按季與預算單位對賬。
鄉鎮(街道)應當至少：①按月與代理銀行、代管資金財政專戶開戶銀行對賬;②按年與存在資金往來的村級集體經濟組織對賬。
8.有計劃開展輪崗。一般不安排會計人員在同一崗位連續工作5年以上。
9.嚴守交接程序。人員工作調動或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
10.重視檔案工作。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，應按規定及時歸檔，并安排專人管理。
湖南省財政會計基礎管理十條
(適用預算單位)
1.落實負責人法定責任。單位負責人對本單位會計工作和會計資料的真實性、完整性負責，指定非資金崗定期、不定期抽查銀行對賬單，核查賬實一致性。
2.不相容崗位相分離。會計與出納，經辦與復核，出納與稽核、檔案管理、收支登記等崗位相互分離，不得兼任。
3.妥善保管財務印章。專人負責、分人分印管理印章，任何人員不得統管、代管全部支付印章。
4.嚴管安全認證工具。資金支付所需的用戶名、密碼及U-key不得交由他人使用，禁止任何人員實際掌握資金支付業務全部環節用戶名、密碼或U-key。
5.規范票據管理。重要票據及憑證專人專柜管理，實行領用核銷登記制度。
6.定期開展內部對賬。建立賬簿與實物、款項、資料定期核對制度，確保賬實、賬證、賬賬、賬表“四相符”。
7.強化單位間對賬。預算單位應當至少：①按月與銀行對賬;②按季與財政部門對賬。
8.有計劃開展輪崗。一般不安排會計人員在同一崗位連續工作5年以上。
9.嚴守交接程序。人員工作調動或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
10.重視檔案工作。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，應按規定及時歸檔，并安排專人管理。
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