廣州市財政局 廣州市科學技術局 廣州市人力資源和社會保障局 國家稅務總局廣州市稅務局關于印發廣州市2023、2024納稅年度粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策境外人才財政補貼申報指南[2025年]的通知

穗財綜[2025]20號        2025-8-15

各有關單位：

　　根據《廣州市財政局 廣州市科學技術局 廣州市人力資源和社會保障局 國家稅務總局廣州市稅務局印發廣州市關于實施粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼管理辦法(2023年修訂)》(穗財規字〔2023〕4號)，現將《廣州市2023、2024納稅年度粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策境外人才財政補貼申報指南(2025年)》印發給你們，請遵照執行。

廣州市財政局 廣州市科學技術局

廣州市人力資源和社會保障局

國家稅務總局廣州市稅務局

2025年8月15日

廣州市2023、2024納稅年度粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策境外人才財政補貼申報指南(2025年)

　　一、政策依據

　　(一)財政部 國家稅務總局關于粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策的通知(財稅〔2019〕31號)。

　　(二)財政部 稅務總局關于延續實施粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策的通知(財稅〔2023〕34號)。

　　(三)廣東省財政廳 廣東省科學技術廳 廣東省人力資源和社會保障廳 國家稅務總局廣東省稅務局關于進一步貫徹落實粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策的通知(粵財稅〔2023〕21號)。

　　(四)廣州市財政局 廣州市科學技術局 廣州市人力資源和社會保障局 國家稅務總局廣州市稅務局印發廣州市關于實施粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼管理辦法(2023年修訂)(穗財規字〔2023〕4號)。

　　二、適用范圍

　　在廣州市行政區域范圍內工作、符合條件的境外人才(含高端人才、緊缺人才)，可對其2023、2024納稅年度(即上述自然年度的1月1日至12月31日)在廣州市繳納的個人所得稅已繳稅額超過按應納稅所得額15%計算的稅額部分申請財政補貼。該補貼免征個人所得稅。每個納稅年度每位納稅人的個人所得稅財政補貼額最高500萬元。

　　境外人才同時符合粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策和南沙區港澳居民個人所得稅優惠政策的，可自行選擇享受其中一項優惠，不得同時享受多項優惠。

　　三、申報條件

　　(一)基本條件

　　1.身份條件：申請人屬于香港、澳門永久性居民，取得香港入境計劃(優才、專業人士及企業家)的香港居民，臺灣地區居民，外國國籍人士，取得國外長期居留權的回國留學人員和海外華僑。

　　在納稅年度內，申請人因取得國外長期居留權或國籍、居民身份發生變化因而符合上述身份條件規定的，且符合有關條件的，自取得國外長期居留權或身份變化次月起，享受財政補貼。

　　在納稅年度內，申請人因喪失國外長期居留權或國籍、居民身份發生變化不再符合上述身份條件規定的，自喪失國外長期居留權或身份變化次月起，不再享受財政補貼。

　　2.工作條件：申請人納稅年度內在廣州市注冊的企業和其他機構任職、受雇，或在廣州市提供獨立個人勞務，或在廣州市從事生產、經營活動，且納稅年度內在廣州市工作累計滿90天以上(不含90天)，并在廣州市依法繳納個人所得稅。

　　申請人一個納稅年度在廣州市工作的天數，是指在廣州市實際停留的天數。申請人在廣州市停留的當天不足24小時的，按照半天計算在廣州市的工作天數。

　　3.誠信條件：申請人應當遵守法律法規、科研倫理和科研誠信，依法納稅，未受過刑事處罰，不違背公序良俗，申請時未被列入嚴重失信主體名單。

　　4.其他條件：申請人于2023、2024納稅年度領取過廣州市高層次人才獎勵補貼等人才獎勵或補貼，享受廣州市粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策的境外人才財政補貼額需扣減所屬年度已發放的人才獎勵或補貼金額。

　　(二)人才條件

　　1.境外人才粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼(高端人才)。申請人應符合省落實粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策規定的人才范圍，且符合《廣州市粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼項目高端人才目錄》標準(附件1)。

　　高端人才資格的時點，以國家、廣東省、廣州市各類重大人才工程管理機關的人才認定文件(發文名單)、確認函、證書證件的生效或有效時間為準。

　　2.境外人才粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼(緊缺人才)。申請人應符合省落實粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策規定的人才范圍，符合《廣州市粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼項目緊缺人才目錄》標準(附件2)，且緊缺人才的納稅年度個人所得稅應納稅所得額應達到30萬元人民幣以上。

　　緊缺人才資格的時點：

　　(1)有行業或工種專門技能認證的，以技能認證部門頒發的執業資格證、職稱證、技能證的生效或有效時間為準。

　　(2)無行業和工種專門技能認證的，以學歷、學位證書或工作單位說明申請人所從事崗位(工種)的生效或有效時間為準。

　　3.享受補貼的時點規則。申請人獲得高端、緊缺人才資格時點處于納稅年度內的，可享受相應納稅年度的財政補貼;高端、緊缺人才資格時點在納稅年度結束以后才生效的，不享受相應的納稅年度財政補貼。

　　(三)申請人所在工作單位條件

　　1.申請人所在工作單位基本條件。

　　(1)在廣州市依法注冊的企業、機構。

　　(2)遵守法律法規。至受理機關受理之日，不得有以下情形之一：

　　a.近5年內存在重大稅收違法行為記錄的。

　　b.在經營異常名錄內的。

　　c.經查詢公共信用信息平臺，被列入嚴重失信主體名單的。

　　2.申請人所在工作單位其他條件。申請人所在工作單位應當符合本申報指南附件1或附件2所述企業或機構條件，且相關資質條件在對應納稅年度內有效。

　　四、申報時間

　　2025年8月20日至10月20日受理2023、2024納稅年度個人所得稅優惠政策財政補貼申請。

　　五、申報材料

　　申請人按申請類別在相應的申報系統中掃描上傳下列材料：

　　(一)《廣州市關于粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼個人申請表》(附件3)

　　由系統自動生成，扣繳義務人或申請人填寫后下載打印、簽名確認并加蓋扣繳義務人(單位)公章。申請人如系自行申報繳納本人個人所得稅的，可不加蓋公章。其中，申請人申報年度個人所得稅數據無需填列，由申請人在國家稅務總局“自然人電子稅務局”網頁端授權查詢并獲得查詢序列號后，在申請表內填列查詢序列號，網辦系統將自動導入個人所得稅數據。其中，財政補貼金額超過100萬元以上的申請人，還需填報《個人所得稅優惠申報登記表》(附件4)。

　　(二)申請個稅優惠補貼承諾書

　　按實際情況提供以下材料之一：

　　1.申請人本人辦理時，申請人須提交《申請個稅優惠補貼承諾書(適用于申請人本人辦理個稅補貼申請手續)》(模板見附件5)。申請人為獨立個人勞務的，還應提交《個人聲明(獨立個人勞務)》(模板見附件7)。

　　2.扣繳義務人(單位)代為辦理時，扣繳義務人(單位)須出具并提交《申請個稅優惠補貼承諾書(適用于扣繳義務人代申請人辦理個稅補貼申請手續)》(模板見附件6)。

　　上述承諾書中的申請人本人開戶銀行應具體明確至支行名稱，如中國建設銀行股份有限公司××市××支行。

　　(三)申請人有效身份證明證件

　　1.外國國籍人士提交護照和工作類居留許可;對于取得中華人民共和國外國人永久居留身份的，可直接提交永久居留身份證。

　　2.香港、澳門永久性居民提交永久性港澳居民身份證和港澳居民來往內地通行證。

　　3.取得香港入境計劃(優才、專業人士及企業家)的香港居民提交香港居民身份證、香港入境事務處簽發的相關入境證件、出入境記錄和香港有關部門開具的香港居民身份證明。

　　4.臺灣地區居民提交臺灣居民身份證、臺灣居民來往大陸通行證。

　　5.取得國外長期居留權的回國留學人員和海外華僑提交中國護照、中國身份證、國外長期(或永久)居留憑證和出入境記錄。其中，回國留學人員還應當提交教育部留學服務中心開具的《國外學歷學位認證書》。

　　必要時，取得國外長期居留權的回國留學人員和海外華僑需提供住在國中國使領館出具的長期(或永久)居留權公證書、認證書或住在國駐華使領館出具的公證書和住在國居留記錄作為補充文件。

　　為避免申請人享受粵港澳大灣區個人所得稅補貼優惠時出現計算等錯誤，以上身份證件必須與納稅年度登記納稅時所使用的身份證明相一致。申報人提供的身份證件、證明文件須在納稅年度之內有效，如以上身份證件已失效，還需提供當前有效身份證件。如申請人使用了多個不同身份證明登記納稅的，需提交所有相應的身份證明，并核實是否已在稅務部門辦理納稅檔案并檔。

　　(四)申請人人才資質材料

　　1.高端人才：申請人應提供以下材料任一種，包括：《外國人工作許可證》(A 類)及《準予行政許可決定書》、《外國高端人才確認函》、《珠三角自主創新示范區 9 市和揭陽中德金屬生態城外籍/港澳臺高層次人才確認函》或經國家、廣東省、廣州市人才工作主管部門認定的高層次人才證明等。上述材料應為國家、廣東省、廣州市政府相關部門簽發，且在申請補貼年度內有效。申請人工作單位為企業的，應提交工作單位對單位屬性、主營業務、申請人所從事崗位屬于高級科研技術職務或副總經理以上職務的說明材料(模板見附件8)。

　　2.緊缺人才：具備崗位相關的技能認證部門頒發的執業(職業)資格證、職稱證、技能證，國家教育部門認可的學歷、學位證書，如無上述證書，則提供工作單位就申請人所從事崗位屬于科研人才、技術技能骨干、專業人才和高級管理人才及其從業經驗、工作勝任情況說明。申請人工作單位為企業的，應提交工作單位對單位屬性、主營業務、申請人所從事崗位屬于科研人才、技術技能骨干、專業人才和高級管理人才的說明材料(模板見附件8)。

　　(五)申請人在廣州市納稅年度工作天數達到累計滿90天以上(不含90天)的材料

　　根據實際情況提供以下材料之一：

　　1.申請人因工作關系而在廣州市注冊的企業和其他機構任職、受雇的，提供申請人與扣繳義務人所簽訂的勞動合同(勞動合同約定的工作地點為廣州市內);申請人屬由中國境外雇主派遣的，提供該申請人的中國境外雇主與廣州市接收企業簽訂的派遣合同或者該申請人的中國境外雇主出具的派遣證明(或派遣函)和廣州市接收企業出具的任職證明等文件。

　　2.申請人因工作關系而在廣州市提供獨立個人勞務，須提供申請人與在廣州市設立的企業、機構所簽訂的勞務合同。

　　3.申請人為事業單位在編職工的，須提供用人單位出具的在職證明以及申請補貼年度在廣州繳納的社保記錄。

　　(六)申請人銀行賬戶資料

　　申請人本人在中國內地開設和已激活的Ⅰ類銀行結算賬戶(即全功能賬戶)資料，包括提供含申請人本人的開戶銀行、銀行賬號、開戶名的存折或銀行卡復印件。

　　(七)獲人才政策支持獎勵文件(依據實際情況提供)

　　申請人獲得區級以上政府或政府工作部門人才政策支持的獎勵、補貼材料，則須提供相關經費下達通知。

　　(八)授權委托書(委托辦理請提供)

　　委托書應當載明委托人、代理人的姓名或者名稱、身份證件號碼、委托事項、代理權限、代理期限并由委托人簽名和填寫日期，并附上代理人身份證件原件掃描件。委托書使用外文書寫的，需提供資質翻譯機構的中文翻譯件(模板見附件9)。

　　以上材料，請按上述順序逐項上傳提交，第(一)至(六)項為所有申請人必須提供材料，第(七)至(八)項根據申請人的實際情況提供。非中文材料(護照或國際旅行證件除外)需提供具備資質的翻譯機構的中文翻譯件;每項材料應以原件掃描并合并成一個PDF文檔上傳至系統，材料須清晰可辨;申請材料需加蓋扣繳義務人公章(申請人有效身份證明證件、申請人本人存折或銀行卡、獨立個人勞務的申請材料無需加蓋公章)。

　　六、辦理程序

　　申請境外人才粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼的基本程序為：個稅查詢—賬號注冊—辦理申請—部門受理及審核—補貼發放。

　　步驟一：個稅查詢。申請人先通過國家稅務總局“自然人電子稅務局”網頁端完成人臉識別認證注冊，無法人臉識別認證的，可通過V-TAX遠程辦稅終端或前往全市任一辦稅大廳領取注冊碼完成注冊，如因客觀原因無法到辦稅服務廳自行辦理的，可委托扣繳義務人代為辦理。成功認證后，申請人登錄國家稅務總局的“自然人電子稅務局—特色應用—粵港澳大灣區人才稅e查”(網址：https://etax.chinatax.gov.cn)，授權查詢本人補貼申請年度個人所得稅納稅數據，確認無誤后，在“自然人電子稅務局”系統自動生成查詢序列號。申請人應記錄并妥善保存查詢序列號，以避免個人涉稅信息泄露。如申請人多次查詢同一納稅年度的個人所得稅納稅數據，自然人電子稅務局會相應產生多個查詢序列號，申請人應記錄和保存當年度最后一次的查詢序列號。

　　步驟二：賬號注冊。扣繳義務人或申請人登錄“穗@i企-穗政通”平臺(網址為:https://qyfw.gzonline.gov.cn/qyfw/policyService/index/discountList)，切換“兌資金”搜索廣州市境外人才粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼(高端人才)或廣州市境外人才粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼(緊缺人才)事項，并點擊“立即辦理”，在廣東省統一身份認證平臺完成賬號注冊并將賬號升級至四級及以上。如已有賬號的，則無需再重復注冊賬號，只需將賬號升級至四級及以上。

　　步驟三：辦理申請。申請人或扣繳義務人登錄賬號后，根據“信息自檢”欄目的提示，登錄國家稅務總局的“自然人電子稅務局”網頁端查詢個人所得稅數據，取得納稅年度對應的查詢序列號(以當年度最后一次的查詢序列號為準)。如已取得查詢序列號，則可忽略此提示，繼續按照系統操作提示，如實、準確填報《廣州市關于粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼個人申請表》，其中個人所得稅數據無需手工填報，只需在申請表中填入當年度的查詢序列號。填報完成并檢查無誤后，下載打印表格，連同本指南載明的其他附件材料，按順序逐一上傳系統，完成網上申請。申報截止日24時(北京時間)仍未能成功提交申請者，系統將自動關閉。

　　申請人或扣繳義務人提交申請后，如發現有誤，系統未進入受理環節且未關閉時可發起撤回申請。

　　步驟四：部門受理及審核。申請人或扣繳義務人在“穗@i企-穗政通”平臺上提出財政補貼申請，由廣州市政務服務中心進行受理。對申請個人所得稅財政補貼資料齊全、符合條件且資料齊備的，受理部門予以受理。受理期間，如發現申請材料需補充完善的，將送返申請人進行修改，并將通過短信方式告知申請人。申請人應在申報期結束前登錄廣州市民網頁完成“修改”操作。未在申報期結束前重新提交的，則視為申請人自動放棄申請資格。補貼申請受理后，由廣州市政務服務中心分發申請業務至審核部門，屬于高端人才的，由各區科技部門初審，市科技局復審;屬于緊缺人才的，由各區人力資源社會保障部門初審，市人力資源社會保障局復審。審核工作在60個工作日內完成。審核期間，如發現申請材料需補充完善的，將一次性告知補正。補齊補正通知將通過短信方式告知申請人。申請人應在10個工作日內一次性補正，補正所需時間不計算在受理審核期限內。未按時重新提交的，則視為申請人自動放棄申請資格，系統自動辦結。部門審核認為申請不符合政策規定的，不予通過并說明理由。

　　步驟五：補貼發放。審核部門根據《廣州市關于實施粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼管理辦法(2023年修訂)》有關程序要求形成正式財政補貼名單后，按程序通過市財政國庫集中支付系統將財政補貼直接撥付至申請人的個人賬戶。

　　七、進度查詢

　　扣繳義務人或申請人登錄“ 廣東政務服務網”(網址為：https://www.gdzwfw.gov.cn/)，選擇“廣州市”并點擊“廣州市”頁面里的“市民網頁”，登錄后進入廣州市民網頁首頁-辦事大廳-政策兌現-進度，即可查詢申請進度。

　　八、辦理機關

　　市、區科技部門按各自職能負責辦理轄區內境外人才粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼(高端人才)，市、區人力資源社會保障部門按各自職能負責辦理轄區內境外人才粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼(緊缺人才)。

　　九、窗口受理及咨詢電話

　　本事項既可線上辦理，也可線下窗口辦理。如選擇線下窗口辦理的，可在服務大廳直接取號辦理，并攜帶相關書面材料(申請人在辦理財政補貼申請前，先行登錄國家稅務總局的自然人電子稅務局網頁端查詢個人所得稅數據，取得查詢序列號)，前往政策兌現窗口辦理。

　　窗口地址：廣州市天河區珠江新城華利路61號廣州市政務服務中心五樓服務大廳政策兌現窗口

　　電話：020-12345。

　　十、辦理收費

　　本事項不收取任何費用。

　　十一、注意事項

　　(一)申請人和扣繳義務人應如實提供申請材料，并對申請材料完整性、真實性和準確性負責。對于虛報、冒領、騙取財政補貼資金的行為，一經查實，追回已安排的財政補貼，并依據《財政違法行為處罰處分條例》(國務院令第427號)等法律法規予以處理，涉嫌犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。

　　(二)申請人和扣繳義務人應自覺接受科技、人力資源社會保障、財政、審計等部門對個人所得稅財政補貼資金情況的檢查監督。

　　十二、市、區科技、人社部門、稅務部門咨詢電話

　　對財政補貼審核結果有疑問的，可詢市、區科技部門和人力資源社會保障部門。對自然人電子稅務局“粵港澳大灣區人才稅e查”查詢操作、自然人納稅檔案并檔、個人所得稅納稅額數據等有疑問的，可詢稅務部門。

　　(一)市、區科技部門

　　越秀區科技工業和信息化局：020-37623580

　　海珠區科技工業商務和信息化局：020-89088603

　　荔灣區科技工業和信息化局：020-81376806

　　天河區科技工業和信息化局：020-38622897、38622837

　　白云區科技工業商務和信息化局：020-80736020

　　黃埔區科學技術局：020-82113490、82110023

　　花都區科技工業和信息化局：020-36998912、36998932

　　番禺區科技工業商務和信息化局：020-84693401

　　南沙區科學技術局：020-39053769

　　從化區科技工業和信息化局：020-87926183

　　增城經濟技術開發區科技創新局：020-82882161

　　廣州市科學技術局：020-38920052、83124056、83124057

　　(二)市、區人社部門

　　越秀區人力資源和社會保障局：020-37631713

　　海珠區人力資源和社會保障局：020-84395986

　　荔灣區人力資源和社會保障局：020-81378224

　　天河區人力資源和社會保障局：020-87554128

　　白云區人力資源和社會保障局：020-32580786、020-32580788

　　黃埔區人力資源和社會保障局：020-82289006

　　花都區人力資源和社會保障局：020-86969016

　　番禺區人力資源和社會保障局：020-84636139

　　南沙區人力資源和社會保障局：020-39096653

　　從化區人力資源和社會保障局：020-87927631

　　增城區人力資源和社會保障局：020-82731139

　　廣州市人力資源和社會保障局：020-83556708、020-83567212、020-83391440

　　(三)國家稅務總局廣州市稅務局

　　咨詢電話：020-12366

　　十三、法律救濟途徑

　　行政復議部門：廣州市人民政府行政復議辦公室，地址：越秀區小北路183號金和大廈2樓(市政府行政復議辦公室)，聯系電話：020-83555988。

　　行政訴訟部門：廣州鐵路運輸法院，地址：廣州市番禺區石浦大道北33號，聯系電話：020-37890836。

　　稅 屋附件：

　　1.廣州市粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼項目高端人才目錄.docx

　　2.廣州市粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼項目緊缺人才目錄.docx

　　3.廣州市關于粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策財政補貼個人申請表.docx

　　4.個人所得稅優惠申報登記表(申請人申請個稅補貼超過100萬元的填報). docx

　　5.申請個稅優惠補貼承諾書(適用于申請人本人辦理個稅補貼申請手續).docx

　　6.申請個稅優惠補貼承諾書(適用于扣繳義務人代申請人辦理個稅補貼申請手續).docx

　　7.個人聲明(獨立個人勞務).docx

　　8.單位屬性、主營業務及申請人從事崗位的說明.docx

　　9.授權委托書.docx

　　10.申報個稅補貼材料要求一覽表.docx